В соответствии с положениями Налогового Кодекса Российской Федерации организациям и индивидуальным предпринимателям не позднее 2 мая необходимо уплатить: 

• НДС — 1-й платеж за 1 квартал;
• Налог на прибыль за 1 квартал и 1-й платеж за 2 квартал;
• Земельный налог за 1 квартал;
• Транспортный налог за 1 квартал;
• Налог на имущество за 1 квартал;
• УСН за 1 квартал;
• Страховые взносы за март;
• НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 апреля.

3 мая – срок представления Уведомления об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 апреля.

6 мая – срок уплаты НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 30 апреля.

27 мая необходимо представить следующую отчетность:

• Персонифицированные сведения о физлицах за апрель;
• Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 1 по 22 мая.

28 мая нужно уплатить:

• НДС — 2-й платеж за 1 квартал;
• Налог на прибыль — 2-й платеж за 2 квартал;
• Страховые взносы за апрель;
• НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 мая. 

С порядком заполнения уведомлений и уплаты налогов можно ознакомиться на промостранице «Единый налоговый счет (ЕНС)».

Напоминаем о возможности подключаться к услуге по информированию о налоговой задолженности посредством СМС-сообщения или электронной почты.

Подключить услугу можно при условии предоставления письменного согласия на оповещение, форма которого утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@. В ней указывается наименование и ИНН организации или ФИО физического лица, его паспортные данные, дата и место рождения. Также заполняются поля с номером телефона и адресом электронной почты, на которые будет направляться информация о наличии задолженности.

Физические лица могут подавать согласие как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций), а организации – только в инспекцию по месту нахождения.

Представить согласие можно на бумажном носителе лично или через представителя, по почте заказным письмом, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Рассылка информации о наличии задолженности осуществляется не чаще одного раза в квартал. Пользователь может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.

Быстро и удобно погасить задолженность можно посредством электронных сервисов ФНС России «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика», а также с помощью Единого портала государственных услуг.

Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «доходы» и патентная система налогообложения (ПСН), могут уменьшить сумму налога на страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21, подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года. Данные страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году (письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).

В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы и за последующие расчетные периоды. То есть для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН или ПСН, страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов более 300 тыс. рублей за расчетный период 2024 года, должны быть уплачены до 1 июля 2025 года.

Управление напоминает, что сумма страховых взносов, на которую налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН или ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога за отчетный период 2024 года.

Напоминаем, что 2 мая 2024 года завершается декларационная кампания.

Задекларировать доходы, полученные в 2023 году, необходимо гражданам, продавшим недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получившим дорогие подарки не от близких родственников, выигравшим небольшую сумму в лотерею, сдававшим имущество в аренду или получившим доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не нужно.

Отчитаться о доходах должны также индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, а физические лица – самозанятые граждане в рамках декларационной кампании о доходах не отчитываются. С полным перечнем налогоплательщиков, обязанных отчитаться о доходах, можно ознакомиться в ст.228 Налогового кодекса РФ.

Представить декларацию налогоплательщики проще и удобнее онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где большая часть данных подтянется автоматически, через программу «Декларация» на сайте ФНС России или воспользовавшись «Единым порталом государственных услуг».

Обращаем внимание, что установленный срок подачи декларации о доходах за 2023 год, 2 мая 2024 года, не распространяется на налогоплательщиков, представляющих декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ. Указанные налогоплательщики вправе подать декларацию в течение 2024 года в любое удобное время.

2 мая 2024 года последний день для представления декларации по форме 3-НДФЛ, налогоплательщикам обязанным заявить о своих доходах, полученных в 2023 году.

Декларацию можно заполнить и готовую в электронном виде подать в на­логовый орган:

• В режиме онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Для этого на главной странице войти в раздел «Доходы» → «Декларации» → «Подать декларацию«→ «Подать декларацию 3-НДФЛ» →»Загрузить готовую декларацию» и подписать ее, предварительно сгенерированной, электронной подписью.
  
  

В режиме онлайн с помощью сервиса «Госуслуги». Для этого через  «Помощника» следует найти вкладку»Подать декларацию 3-НДФЛ» заполнить необходимы поля  → «Перейти к заявлению» → «Выбрать файл» и подписываем, предварительно сгенерированной при помощью программы «Госключ«,  электронной цифровой подписью.

Для заполнения декларации можно использовать бесплатные программы «Декларация» или  «Налогоплательщик ЮЛ». Эти программы позволяют сформировать налоговую декларацию в виде файла, который и отправляется в налоговый орган из Личного кабинета или из Госуслуг.